Számviteli könyvelés alapok

Elszámolása folyószámla tranzakciók

Folyószámlák nyílnak a vállalkozások, amelyek jogi személyek és önálló egyensúlyt. A cég a jogot, hogy számlát nyit minden bank pénzt befizetni, és végrehajtása mindenféle elszámolás, hitel és készpénz műveleteket.

Ahhoz, hogy nyisson folyószámlát a vállalkozás benyújtja a bank a következő dokumentumokat:

• kérelem számlanyitás;
• dokumentumot a jogszerűségét a vállalati oktatás (határozat az alapítók a létesítmény a cég, közjegyző által hitelesített);
• charter A vállalkozás (hitelesített másolatát);
• igazolás cégbejegyzési (közjegyző által hitelesített);
• bizonyítvány adóellenőrzés adó számvitel;
• egy igazolást a Nyugdíjpénztár a bejegyzés;
• Segítség az Állami Statisztikai Bizottság rendelt kódok tevékenységét;
• megbízás nevezi ki az igazgatót és a főkönyvelő;
• A kártya mintákat aláírások és bélyegző (közjegyző).

A társaság köteles értesíteni az adóhatóság a nyitó folyószámla 5 munkanapon belül. Az adóhatóság, ha a számlát nyitó bejelentés nélkül az adóhatóság szabhat közigazgatási bírságot.

Fogadás és a kiszállítás készpénz a folyószámla vagy készpénz-kifizetések a bank alapján elsődleges dokumentumok. A leggyakoribbak:

A készpénz van szüksége a bank, hogy egy csekkfüzet. A készpénzes csekket pénzt fordítanak a meghatározott személynek a csekket. Az elismervény tartalmazza az összege és célja költőpénzt. Ellenőrzések írt ki kézzel, és 10 napig érvényes napjától mentesítés.

Készpénz nélküli kifizetések összhangban szabályzat nem készpénzes tranzakciók közé tartozik. A pénzátutalás más folyószámla, amely a leggyakrabban használt papír átutalási megbízás. Fizetési megbízások megfelelnek a bevett normák és a következőket tartalmazza:

• A település nevét a dokumentum;
• száma az elszámolási okmány, dátum, hónap, év állítják ki;
• A bank neve a megbízó;
• a megbízó nevét, a szám az ő bankszámlájára azonosító számát (TIN), banki azonosító kód (BIC) rendelkezik;
• kedvezményezett nevét, a szám az ő bankszámlájára azonosító számát (TIN), a kedvezményezett neve bank, banki azonosító kód (BIC) rendelkezik;
• a befizetés célját;
• fizetési összeget számmal és betűvel;
• érdekében a fizetési;
• aláírás tisztviselők és pecsét.

Fizetési megbízás által kiadott technikai eszközök két példányban, a javítások nem engedélyezettek. A fizetési megbízás egy utasítás átadása a vállalkozás a bank az érintett összeget a számláján a számla egy másik vállalkozás.

Amikor bejelented a bank fizetési dokumentumokat a pénzátutalás viselnie rendszeres kifizetés (1,2,3,4,5,6). (Ptk, Art. 855).

Ha a folyó fizetési mérleg az összeget elegendő minden feltételnek megfelelnek, leírási forrásokat a vállalat könyvelése végezzük beérkezési sorrendjében fizetési megbízások visszavonására. Ha az összeget a számla nem megfelelő, a terhelési végezzük a következő sorrendben:

1. prioritás van hozzárendelve a fizetési dokumentumokat, amelyek megterhelik a végrehajtó dokumentumokban átadása, illetve kiadása forrásokat a számlára kell teljesíteni az igények okozott kár megtérítése iránti életre és egészségre, valamint a tartási követelések behajtásának.

4. prioritás van hozzárendelve a fizetési dokumentumot, amely lehetővé tette a kifizetéseket a költségvetés, amelyeket nem a harmadik szakaszban.

5. prioritás van hozzárendelve a fizetési okmányok, amelyek leírják a végrehajtó dokumentumokban elégedettség egyéb pénzkövetelések.

6. prioritás - a többi fizetési okmányok, bankkártya, amely készült a naptári sorrendben.

A fizetési megbízás, például utalni az összeget fizetni az áruk, munkák és szolgáltatások; adót fizetni, hozzájárulását a szociális alapok, stb Fizetési megbízások 10 napig érvényes a régebbiek.

Ellenőrzésére alapok a folyó fizetési mérlegek vállalkozás rendszeresen nyert kivonat a bank folyószámla alapján, amelyek jóváírt vagy terhelt. A részletek nem lehet javításokat, törléseket.

Kivonat a folyószámla - a második példányt a személyi számla a vállalkozás. A Bank tartja magát az adós, így az egyenlegek a banki és a bevételek (szemben a vállalkozások számára) rögzíti a folyószámla hitel és leírások (adósságcsökkentés) - megterheli. Feldolgozás kimutatások a könyvelő kell szem előtt tartani ezeket a funkciókat, és rögzíti a számla 51 „Elszámolási számlák” átadása debit és elengedése a hitel.

Elszámolása folyószámla végzett ügyletek aktív számla 51 „Elszámolási számlák”.

Töltött rögzített a többi ingyenes vállalati alapok a hónap elején kézhezvételétől készpénzt vállalati készpénz, készpénzt letétbe vásárlók által a termékek, a hitelfelvevők kapott kölcsön.

Elszámolása készpénzes tranzakciók

Fogadására, tárolására és kiadások készpénzt, a cég a pénzt. A befizetett készpénzt viszont a cég csak egy határ által létrehozott Bank egyeztetve a cég. Meghaladja a normák készpénz tárolható a box office csak azokon a napokon, bérfizetés, panziók, juttatások három napig, beleértve a napon megkapta a pénzt.

Kassza készpénzzel a pay-készpénz parancs által aláírt, főkönyvelő. Készpénzes fizetés miatt készpénz indokolják. Befejezését követően műveletek pénztáros alá kell írnia kellékek és készpénz sorrendben, és a hozzájuk csatolt visszafizetni a dokumentumokat.

Az iroda a vállalkozás is tárolhatók monetáris eszközök: értékpapír (utalványok, jegyek, bélyegek), szigorú jelentési formák (munkaügyi nyilvántartások, stb.) Értékpapír is figyelembe véve 50 a „Pénztár” és szigorú jelentési formák - a munka könyv, gyorsfűzők nekik, mérleg számlák „szigorú jelentési formák”).

Minden cég egy pénztárkönyv. Törlés és meghatározatlan javítások tilos. A pénztáros köteles kiszámítani a műveletek eredményei a box office a nap, hogy a többi pénzt a pénztárgép.

Hogy figyelembe vegye a rendelkezésre álló források és a mozgás használt kézi eszköz veszi 50 „Pénztár” -hoz. A számla egyenlege a rendelkezésre álló pénzt készpénzben, terhelési forgalma - a kapott összeg készpénzben, a forgalom a hitel - a megítélt összeget.

A bankok felelős rendszeresen ellenőrzi követelményeknek való megfelelést a vállalat érdekében a készpénzes tranzakciók.

St.15.1 Törvénytárra megállapítja felelősséget megsértése készpénz fegyelem:

• Végrehajtása a készpénzes tranzakciók más szervezetek egy bizonyos összeg 100 000 rubelt.
• Nem kiküldetés (vagy nem teljes kiküldetés), hogy a pénztáros a készpénz.
• Be nem tartása érdekében a tárolási szabad cash flow-t.
• Felhalmozási a kezében készpénzt meghaladja a társaság (munkáltató) határt.

Pénzbírsággal büntetendő:

• a jogi személyek - 40 000 és 50 000 rubelt.
• A hivatalnokok - 4000-5000 rubel.

Ellenőrizze készpénz és készpénz műveletek három irányba:

• leltár készpénz;
• ellenőrizze a teljessége és időszerűsége belépő véve a pénzben kapott;
• érvényesítése a leírás pénzt a fogyasztásra.

Amikor készletről kell összevetni banki nyilatkozatok és ellenőrzés csonkokat a számviteli nyilvántartások.

Azonosított forrástöbblethez jön átkerüljön a jövedelem a cég a következő számítási képlet:

Dt 50 „Kassza” a többletként rubelt.

Km 91,1, az „Egyéb bevételek” a többletként rubelt.

Abban az esetben, hiány a behajtandó összeg a pénzügyi felelős személy és húzott huzalok:

Dt 94 „hiánya és veszteségek anyagi kár” a hiány mértékét a rubel.

Rm 50 „Pénztár” összege hiány rubelt.

Dt 73 „települések személyzet többi ügylet” hiány mértékét rubelt.

Rm 94 „hiánya és veszteségek anyagi kár” a hiány mértékét a rubel.

Önellenőrzés ismerete pénzszámlájának, akkor a vizsgálat számviteli - a téma az alapjait a számviteli, banki, készpénz ki teszteket a számviteli.