Mivel az eladó a számítások a

Mi az árfolyam és elszámolási különbözet

Az árfolyam-különbözet ​​az eladó - az az összeg, amellyel növeli vagy csökkenti az értéket a rubel vevőkövetelések, ha az áru ára (munkák, szolgáltatások), amennyiben a szerződés a hagyományos egységek (a továbbiakban - a. E.) vagy deviza (a továbbiakban - a valuta). Az Exchange különbségek változása miatt az árfolyam. e., vagy a deviza az orosz rubel.

Felmerül, hogy az árfolyam különbség, ha előleg

- vagy az értéke y. . F (deviza) és kifizetett rubel;

- vagy telepített és pénznemben kifizetett (kivitel).

Kiszámítása árfolyam különbségeket

A számviteli és árfolyam-különbözet ​​kiszámítása ugyanúgy céljára jövedelemadó.

1) utolsó napján minden hónap akár egy hónap, a vevő visszafizeti adósságát néktek;

2) napján hitel visszafizetésére a vevő.

Ezek a dátumok úgynevezett konverziós dátumokat.

Ha az áruk ára (munkák, szolgáltatások) van beállítva, hogy y. . E, vagy deviza, és a fizetett rubel, az árfolyam-különbözet ​​kiszámítása a következőképpen történik:

Ha az áruk ára (munkák, szolgáltatások) van állítva, és pénznemben kifizetett (kivitel), az árfolyam-különbözet ​​kiszámítása a következőképpen történik:

Kiszámítása árfolyam különbségek alkalmazni a pénzügyi segítséget.

Az árfolyam különbözet ​​pozitív, ha napján konverziós arányt. e., illetve az árfolyam több lett, mint volt a szállítás időpontja vagy az az időpont a korábbi átalakítási. Ebben az esetben az adósság a vevő, mielőtt nőtt.

Az árfolyam különbség negatív, ha napján konverziós arányt. e. vagy pénznem képest csökkent az arány, amely a szállítás időpontja vagy az az időpont a korábbi átalakítási. Ebben az esetben az összeg a vevő tartozás csökkent előtted.

Helyzet 2. A vevő részben fizetett áruk (munkák, szolgáltatások) előre. Ebben az esetben:

- részben az előre kifizetett, az árfolyam különbségeket nem merülnek fel;

- egy része a kiemelkedő vevőállomány (debit számlaegyenleg 62) Deviza különbségek merülnek fel, és kiszámítjuk, ugyanúgy, mint az 1. eset.

Példa kiszámításának árfolyam különbség, ha az ár rögzített árfolyam és kifizetett rubel

USA-dollár árfolyam szerint a központi bank, elérte a:

- a 02.03 - 59 RUR / USD.;

- A 31,03-59,5 RUR / USD.

Számítási példa árfolyam különbségeket számítások pénznemében (kivitel)

USA-dollár árfolyam szerint a központi bank, elérte a:

- a 02.03 - 59 RUR / USD.;

- A 31,03-59,5 RUR / USD.

Függetlenül attól, hogy az árfolyam különbözet ​​hatása áfa

Ha az áruk ára (munkák, szolgáltatások) van beállítva, hogy y. e., illetve az árfolyam, de fizetendő rubel, deviza adódó különbségek számviteli és adózási szempontból, a számítást a hozzáadottérték-adó nem érinti, és teljes mértékben rögzített bevétel vagy ráfordítás a számítás jövedelemadó (4. o. Az Art. 153. adótörvény).

Elszámolási árfolyam különbözet

- pozitív - az egyéb bevételek;

- negatív - az egyéb ráfordítások.

Postings rekord árfolyam különbségek a következők:

Elszámolása árfolyam-különbözetet a jövedelemadót

Árfolyamkülönbségek számítani az egyes napján átalakítás tartalmazza:

- pozitív - a Tárolási jövedelem (p 11 db 250 NC ..);

- negatív - a nem működési költségek (követelések 5 1. igénypont 265. cikke NC ...).

A nyilatkozatot adó elismert napján minden árfolyam-különbözetet nem eltávolítottuk, és tükröződik:

- pozitív - a teljes mennyiségű nem-működési bevétel line 100 N. melléklet 1. Sheet 02 (6.2 Eljárás töltésére nyilatkozatot.);

- Negatív - a teljes összeg a rezsiköltségek on line 200 N. melléklet 2. Sheet 02 (. N 7.2 Eljárás nyilatkozat formájában).

Példa. Számviteli és adózási véve árfolyam különbség, ha az ár rögzített árfolyam és kifizetett rubel

USA-dollár árfolyam szerint a központi bank, elérte a:

- a 02.02 - 58 RUR / USD.;

- a 02.03 - 59 RUR / USD.;

- a 31,03-59,5 RUR / USD.;

- A 01.04 - 59.3 RUR / USD.

- adó számviteli elismeri bevételek (áfa nélkül) összegének 585 rubelt. (. $ 10 000 x 50% x 59 rubel / US $ 342.200 + RUB - 52 200 rubel ...);

- számviteli elismeri származó bevétel az áfa összege 690.300 rubelt. (. 11 $ 800 x 50% x 58 rubel / US $ 800 + $ 11 x 50% x 59 rubel / dollár ...);

- felszámított áfa összege 105.300 rubelt. (10 000. X 50% x 59 rubel / dollár. X 18% + 52 200 rubelt.), És figyelembe adó levonására, számított az előleg az összeg 52 200 rubelt.

Eladó elismeri adózási szempontból:

A nyilatkozatot adó negyedévétől on line 100 N függelék 1. lap 02 pozitív árfolyam-különbözet ​​összege 2950 rubelt tükröződni fog.

A nyilatkozatot adó első felében tükröződni fog:

- on line 100 függeléke N 1 lap 02 - pozitív csere különbségek összege 2950 rubelt.;

- on line 200 Függelék N2 lap 02 - árfolyamvesztesége összege 1180 rubelt.

A könyvelési tételek fogják figyelembe venni:

Példa. Számviteli és adózási véve az árfolyam különbség a számítások a pénznem (kivitel)

USA-dollár árfolyam szerint a központi bank, elérte a:

- a 02.02 - 68 RUR / USD.;

- A 02.03 - 69 RUR / USD.;

- at 31,03-68 RUR / USD.;

- a 02.04 - 70 RUR / USD.

Vevő az eladónak sorolta az előleg összege 340 ezer rubel. ($ 10 000 x 50% x 68 RUR / USD.).

Az eladó elismert adózási és számviteli bevételek összege 685 ezer rubel. ($ 10 000 x 50% x 69 RUR / USD. + 340 000 dörzsölje.).

A vevő átutalta a többi pénzt az összeg 350 ezer rubel. ($ 10 000 x 50% x 70 RUR / USD.).

Az eladó tükrözik adó elszámolás:

- 31.03 A nem működési költségek - negatív árfolyam-különbözet ​​összege 5000 rubelt. (. $ 10 000 x 50% (68 rubel / dollár - 69 rubel / dollár) ..);

- 02.04 A nem működési bevétel - árfolyamnyereség összege 10 000 rubelt. (10 000 x 50% (70 rubel / dollár - .. 68 RUR / USD).).

A nyilatkozatot adó negyedévétől on line 200 Függelék N2 lap 02 - árfolyamvesztesége összege 5000 rubelt.

A nyilatkozatot adó első felében tükröződni fog:

- on line 100 függeléke N 1 lap 02 - pozitív árfolyam különbségek összege 10 000 rubelt.;

- on line 200 Függelék N2 lap 02 - árfolyamvesztesége összege 5000 rubelt.

A könyvelések a következők:

Elszámolása árfolyam-különbözetek STS

Uproschentsam adó- elszámolási árfolyamot különbségek nem tükrözik. Ebben az esetben az objektum az adózás ( „bevétel” vagy „jövedelem mínusz költségek”) nem számít. Végtére is, az eladó csak tartalmazza a bevételek a rubel összeg, hogy jött a bankszámlára vagy készpénzben (Sec. 5, művészet. 346,17, 3. o. Az Art. 346,18 adótörvény). Újratervezi az adósság a vevő változás természetesen ettől. e. (deviza) nem szükséges a USN.